内容：

第一部分：2018汇算清缴有大变化

一、12项费用扣除的比例你清楚

1、合理的工资薪金支出

2、职工福利费支出

3、职工教育经费支出

4、工会经费支出

5、研发费用支出

6、补充养老保险和补充医疗保险支出

7、业务招待费支出

8、广告费和业务宣传费支出

9、公益性捐赠支出

10、手续费和佣金支出

11、企业责任保险支出

12、党组织工作经费支出

二、确了!餐补、通讯费、交通费私车公用等9个常见个税问题

1、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形

（2）需要扣缴个人所得税的情形：

2.企业组织旅游是否需要扣缴个税？

3.向员工发放通讯费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形

（2）需要扣缴个人所得税的情形：

4、为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税？

5向员工发放交通费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形：

（2）需要扣缴个人所得税的情形：

6发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形：

（2）需要扣缴个人所得税的情形

7向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税？

8为企业股东报销费用是否需要扣缴个税？

9解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个税？

三、2018年度企业所得税汇算清缴：会计准则及税收法规变化点

1会计准则会计科目，以及利润表和资产负债表的调整。

2程序性要求更简化

3程序性要求更简化

第二部分：新政策的变化

一、新政策

1.职工教育经费税前扣除比例提高了

2.创投企业的投资额可以抵扣应纳税额了

3.委托境外进行研发活动所发生的费用可以扣除了

4.部分企业亏损结转年限延长了

5.企业责任保险可以税前扣除了

6.公益性捐赠支出税前扣除可以结转了

7.部分固定资产，可一次性在税前扣除了

8.小型微利企业范围扩大了

9.研发费用加计扣除比例提高了

10.境外投资者取得分配利润暂不征收预提所得税的范围扩大了

11.企业所得税税前扣除凭证规定更明确了

12.享受所得税优惠政策更加便利了

13.取消了企业资产损失报送资料

第三部份税前扣除凭证要求

一、境内增值税应税项目支出

1.对方为已办理税务登记的增值税纳税人

2.对方为无需办理税务登记的单位

3.对方为个人且从事小额零星经营业务

二、境内非增值税应税项目支出

1.对方为单位

2.对方为个人

三、境外支出

四、特殊情况

第四部份优惠政策

一、增值税小规模纳税人，免征增值税额提高

二、小型微利企业所得税下调

三、对增值税小规模纳税人附加税下调

四是增值税小规模纳税人可叠加享受优惠政策

五新政策的变化提醒

设备、器具一次性税前扣除标准提升到500万

研发费用加计扣除比例提到75%

职工教育经费税前扣除比例提高到8%

委托境外研发费用不得加计扣除规定取消

经验之谈

案例

标签：财务法律,税务管理