内容：

一、企业所得税纳税年度申报表变化解读

1、变化的背景和原因

2、2017版纳税申报表的主要变化和填报说明解读

（1）删除4张申报表

（2）修订21张纳税申报表

①报表格式变化前后对比

②主要变化总结

③重要项目填报说明

二、2017年重要税收政策解读及政策把握技巧

1、2017最新企业所得税政策解读

（1）小微企业税收优惠最新规定

（2）研发费用归集范围最新规定

（3）技术先进型服务企业税收优惠最新规定

（4）高新技术企业优惠管理最新规定

2、如何记忆和把握浩如烟海的企业所得税税收政策

（1）收入确认政策把握技巧

①从快：权责发生制

②从宽：视同销售、价外费用、股权转让等

③从严：不能偿付的负债等

④假惺惺的人性化：递延纳税的规定

（2）税前扣除政策把握技巧

①从窄：实际发生、与生产经营有关、金额合理等、本年度的费用

②从严：凭发票列支、事先审批或报备等

③从少：不允许重复扣除、限额扣除、资本化处理等

④从细：免税与应税分别核算

⑤从远：不考虑企业经营困难，不承担企业的经营风险

⑥假惺惺的人性化：免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧等优惠政策

（3）税收风险把握技巧

①缴税与风险是反比例关系

②利用好申报的机会

③两手都要硬

④指标平稳变化

⑤符合生活逻辑

⑥不求为0，只求可控

（4）关联交易风险把握技巧

①关联交易不是洪水猛兽

②关联交易不违法

③关联交易是最普遍适用的节税手段

④不求为0，只求可控

三、企业所得税税负和风险控制

1、税负控制

（1）索要发票

（2）用足政策

（3）享受税收优惠

（4）利用关联交易

2、风险控制

（1）增值率、利润率和增值税与企业所得税税负

（2）行业平均利润率和税负率把控

（3）关于账外经营和账外收入

标签：财务法律、税法