内容：

一、2018税务稽查背景和形势分析

1、大规模减税

（1）财税〔2018〕32号文

（2）财税〔2018〕33号文

（3）国家税务总局公告2018年第17号

（4）国家税务总局公告2018年第18号

（5）实操中新一轮增值税改革的15个具体问题

2、减税给企业带来的影响

（1）增值税减少带来企业所得税的增加

（2）企业所得税的减少带来个人所得税的增加

（3）不同的企业受惠度不同

（4）市场地位将会改变

3、全方位税收监管

（1）购销开票数据匡算

（2）立体数据分析比对

（3）商品税收编码控制

（4）银行结算数据佐证

（5）工资个税社保比对

（6）交易逻辑关系推理

（7）运费物流数据验算

（8）税负率变化预警

（9）财务数据比率监控

4、国税地税联合稽查

（1）联合确定被查企业

（2）联合确定稽查范围

（3）联合进驻被查企业

（4）稽查问题共同商讨

（5）联合下达稽查结论

（6）稽查结论定期通报

二、2018企业税务稽查的风险点

1、财务数据前后变动异常

（1）收入大规模增加或减少

（2）成本费用大规模增加或减少

（3）利润大规模增加或减少

2、财务数据经不起推敲

（1）有借款没利息

（2）有利息没借款

（3）有投资没收益

（4）有收益没投资

（5）有油票没有车

（6）长亏不倒

（7）大额负债长期不支付

（8）大额债权长期不收回

（9）库存现金大保险柜小

（10）存货大仓库小

3、工资个税社保对不上

（1）有工资没社保

（2）有工资个税申报不全

（3）工资与考勤考核对不上

4、发票风险

（1）销售收入与开具的发票对不上

（2）销售收入与收取的款项对不上

（3）采购金额与供应商开的发票对不上

（4）采购金额与付款的金额对不上

（5）开具接受的发票与出入库单对不上

5、存货风险

（1）长库

（2）短库

（3）品种不对

（4）结存负数

6、往来科目风险

（1）经不起函证

（2）经不起联查

（3）三方抵账证据不足

（4）资金往来不计利息

三、2018税务稽查风险规避策略

1、多从市场找原因

2、多从内部管理找原因

3、多从生产技术找原因

4、多从工作事故找原因

5、根据原因准备资料证据

6、积极开展税务自查

7、具体应对策略

（1）纳税申报数据：变化平稳、符合逻辑、账实相符

（2）稽查重点内容：提前了解、理解透彻、知彼知己

（3）申报资料审核：模拟稽查、提前补救、适当补税

（4）稽查现场应对：沉着冷静、方法得当、灵活应对

（5）税企争议协调：吃透政策、抓大放小、有礼有节

（6）合法权益维护：全面权衡、渠道选准、有勇有谋

（7）聘请外部顾问：专业能力、服务水准、团队实力

四、企业税务安排策略

1、从少纳税转为少被罚

2、尽量摈弃两套账

3、尽量享受税收优惠

4、恰当利用关联交易

5、适当利用核定征收

五、现场答疑交流

标签：财务法律、税务管理