《出口退税管理实践》
- 所属领域:财务法律 > 税务管理
- 适合行业:生产制造行业 商超零售行业 教育培训行业 房地产行业 其他
- 课程背景:“愚昧者偷税,糊涂者漏税,野蛮者抗税,精明者避税”,这是对企业如何看待税收乃至如何行动的经典概括。作为一个企业,如何在税法规定的前提下,以适当的方式尽可能的少纳税款则显得尤为重要。
纳税人在税收法规的许可范围内,采取一定的形式、方法,通过经营和财务安排,逃避纳税义务的行为就是避税。即用合法的手段来实现税收责任的最小化。
根据是否违背税收立法的目的和意图,国际上将避税分为可接受避税和不可接受避税:
可接受避税又称税收筹划或者税收节省,其所产生的后果是与税收法律的意图相一致的,纳税人进行税收筹划时,除了要通晓税法外,必然要旁及到与投资决策相关的其他法律法规;
而不可接受的避税则不同,瞄准的只是税法上的漏洞,纳税人通过钻税法漏洞,以合法形式谋取不正当税收利益,它具有事先性,形式上不违法,但在内容上有悖于国家税法立法宗旨,充其量只能说其不违法也不合法;而税收筹划虽然也具有事先性,但其从形式到内容具有完全合法性,它是建立在对税法精神充分领会的基础上的。
- 课程目标:当前,企业税务问题日渐凸显,企业必须适应多税种、多环节重复征税的中国税制,必须依法照章纳税;与此同时,企业利润最大化的终极目标又使努力规避税务风险,维护企业合法权益成为亟需;再者,税收征管部门及社会审计等中介机构的鉴证检查也逐渐成为常态。可见,税务管理工作在企业经营管理中的重要性日趋突出,进行税务会计师专业资格认证是国内财税形势发展的必然要求,也为国际财税发展规律所佐证。
- 课程时长:一天
- 适合对象:董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理和会计经理
内容:
一、2012年以来出口退税政策的调整
1.几次主要出口退税调整的回顾
2.退税政策调整的核心内容分析
3.退税为零视同内销的处理规定
4.退税政策的其他调整及其影响
二、2012年以来加工贸易政策的调整
三、新政策环境下“免、抵、退”税的基本规定
1.办理退税登记
2.出口企业实行分类管理
四、实行“免、抵、退”税的出口货物的基本条件
五、“免、抵、退”税的计算
六、“免、抵、退”税办法的会计处理
七、“免、抵、退”税操作中常见问题分析
1.销售收入的确认问题
2.实际价格与报关价格差异的处理问题
3.出口发票问题
4.转厂货物申报问题
5.汇率问题
6.总分支机构问题
7.外购视同资产货物问题
八、企业出口业务中的纳税筹划
1.视同内销的筹划
2.FOB价与CIF价的筹划
3.企业出口与内销税负的比较分析
4.来料加工和进料加工选择的筹划
5.出口方式选择的筹划
6.优惠税率筹划
7.出口加工区和保税区的筹划
8.纳税时间的筹划等
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