内容:
第一讲:非财务人员需了解的财经制度
一、现金的管理
1.现金的使用范围
互动:日常哪些业务涉及到现金?
2.库存现金的最高限额
3.现金的内部控制
1)现金实物管理与财务记录分开
2)印鉴分管理制度
思考:如果不实行印鉴分管制度会造成什么后果?
二、会计档案保管期限
三、结算票据管理
1.常见票据的提示付款期限
1)支票:自出票日起10日
2)商业汇票:自汇票到期日起10日
2.开支票时谨记“三不”
1)不得签发空头支票
2)不得签发与预留签名、印鉴不符的支票
3)不得签发支付密码错误的支票
注意点:如有违反,其处罚措施
四、发票管理
1.不得虚开发票
注意点:虚开发票的处罚措施
2.发票需盖章
注意点:发票不盖章的处罚
第二讲:非财务人员需知的会计核算方法
导入:会计循环图
一、会计循环
1.确认——经济业务发生、填制与取得原始凭证、审计原始凭证
2.计量——填制记账凭证
3.记录——登记账簿
4.报告——编制财务报表填制记账凭证
二、会计科目与账户
1.会计科目与账户的定义
2.常用科目
三、复式记账
1.复式记账的原理
2.借贷记账法
四、填制和审核记账凭证
1.填制记账凭证
2.审核记账凭证
五、登记账簿
1.明细分类账
2.总分类账
六、财务报告
练习:以支付销货运费为例,强化会计循环
第三讲:非财务人员需掌握的原始凭证填制与审核
一、原始凭证的分类
1.自制原始凭证
互动:实务中遇到哪些自制原始凭证?
2.外来原始凭证
互动:实务中遇到哪些外来原始凭证?
二、原始凭证的填制
1.原始凭证填制的基本内容
2.原始凭证填制的基本要求
注意点:记录真实、内容完整,手续完备、格式统一、填写认真、及时
3.原始凭证的填制方法
注意点:蓝黑墨水、阿拉伯数字的书写、汉字大小写数字的书写规范、货币符号的书写规范、原始凭证填写的错误更正等
案例:烤花车间主任报销结算差旅费,填写《差旅费报销单》
三、原始凭证的审核
1.内容合法性、合理性
2.填制完整性、正确性
互动:展示原始凭证,进行辨别
3.纳税人识别号、开户行、地址电话、税率
4.货物或应税劳务、服务名称栏
5.增值税专用发票需要开具清单的情况
注意点:开具培训会议清单,必须由酒店系统或销售系统开具,并加盖发票专用章
6.发票备注栏需填列的情况
7.发票盖章
注意点:如既盖了财务专用章,又盖了发票专用章,则为不合格发票,退回重开
8.成品油发票
9.专用发票纳税人填写不完整,则发票不合格不能报销
10.发票不得涂改
四、无发票,取得收据进行税前扣除的规定
互动:没有发票,收到收据能报销进行税前扣除吗?
1.规定中的“个人”所指的群体
2.“小额零星业务”的范围
3.收款收据需载明的信息
五、费用报销时的主要问题
互动:大家在报销时遇到哪些问题?你在审核下属报销单据时遇到什么问题?
1.票费用报销单或差费报销单上签字不齐全
2.报销单填写不规范的问题
3.原始单据存在监制章不正确等问题
4.报销单粘贴的问题
互动:将一粘贴好的报销单给学员,让其找出问题
1)票据粘贴杂乱无章
2)票据使用订书机装订、固体胶粘贴
3)火车票上日期、票价重要信息,被胶水粘住,无法查看
六、差旅费车票增值税的抵扣
1.只有国内旅客运输服务,才能抵扣进项税额
2.增值税电子普通发票按发票上注明的税额进行抵扣
2.航空运输电子客票行程单的抵扣方法
3.铁路车票的抵扣方法
4.公路、水路等其他客票的抵扣方法
注意点:票据上必须注明旅客身份信息,才能抵扣进项税额
第四讲:非财务人员必备的财务报表阅读与分析能力
一、财务报表及其分析方法
1.基本财务报表
2.财务报表的分析方法
二、资产负债表的阅读与分析
1.资产负债表的阅读
注意点:资产负债表的结构及内容
2.资产负债表的分析
1)水平分析
2)垂直分析
3.偿债能力分析
1)主要短期偿债能力指标:营运资金、流动比率、速动比率、现金比率
2)主要长期偿债能力指标:资产负债率
案例:以A公司资产负债表为例,进行报表分析
三、利润表的阅读与分析
1.利润表的阅读
注意点:利润表的结构及逻辑等式
2.利润表的分析
1)水平分析:关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度
2)项目分析:利润的来源
注意点:项目占业收入的比重越大,其重要程度越高
案例:以A公司利润表为例,进行报表分析
四、盈利能力分析的主要指标
1.营业盈利能力指标:营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率
2.资产盈利能力指标:流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率
3.资本盈利能力指标:所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率
练习:以A公司相关数据,进行相关指标分析
五、营运能力分析的主要指标
1.流动资产营运能力指标:流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
2.固定资产营运能力指标:固定资产周转率
3.总资产营运能力指标:总资产周转率
练习:根据A公司相关数据,进行有关指标分析
六、现金流量表的阅读与分析
1.现金流量表的阅读
注意点:现金流量表的框架结构与项目
2.现金流量表分析的目的
3.现金流量表的项目分析
1)经营活动项目分析
2)投资活动项目分析
注意点:包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资
3)筹资活动项目分析
思考:三大活动产生的现金流量在小于零、等于零、大于零时分别反映的企业状态?
课程结束,现场答疑
标签:财务预算、非财管理
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